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出口退（免）税单证申报指南
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录入者：
admin
时间：
2007/12/17 16:50:59
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8910
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一、出口退（免）税单证申报期限
（一）外贸企业代理出口货物，应在货物出口（以出口货物报关单出口日期为准）后60天内到其主管税务机关办理《代理出口货物证明》。无法在规定的期限内申请开具代理出口证明的，代理出口企业应在报关出口之日起60天内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，可延期30天申请开具代理出口证明。
（二）出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可在货物报关出口之日起90日内向其主管税务机关申请办理《补办出口货物报关单证明》。
二、办理各类单证须提供的资料
（一）办理《进料加工贸易免税证明》
外贸企业以“进料加工”贸易方式减免税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，应先填具《进料加工免税证明申请表》，报经主管其出口退税税务机关审核并出具《进料加工贸易免税证明》，再将此证明报主管其征税的税务机关，并据此在开具增值税专用发票时可按规定税率计算注明销售料件的税额，主管外贸企业征税的税务机关对这部分销售料件的发票上所注明的应缴税额不计征入库，而由主管退税的税务机关在外贸企业办理出口退税时在应退税额中扣减。
申请办理《进料加工贸易免税证明》时须提供以下资料
1、申报软盘；
2、进料加工免税证明申请表；
3、“进口货物报关单”（红色联，加盖验讫章）；
4、增值税专用发票（发票联）；
5、“加工贸易业务批准证”复印件；
6、“进口料件申请备案清单”和“出口制成品及对应进口料件消耗备案清单” 复印件（如该表无手册编号，则需再提供进料加工手册封面复印件）；核手册号和出口商品码；
7、《进料加工免税证明》封面。
（二）办理《来料加工贸易免税证明》
出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册等有关资料向主管其出口退税税务机关办理《来料加工贸易免税证明》，持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。
申请办理《来料加工贸易免税证明》须提供以下资料
1、来料加工的进口货物报关单；
2、来料加工的出口货物报关单；
3、《来料加工登记手册》；如采用海关电子台账管理的,企业提供如下资料替代来料加工登记手册：加工贸易电子台账监管申请表、海关实施加工贸易物流台账通知书、加工贸易备案手册、银行保证金台账开设联系单、银行保证金台账核销联系单、《对外加工装配、补偿贸易合同核销申请（结案）表》(以上资料原件及复印件)。
4、出口结汇水单；
5、进出口合同；
6、企业填报的《来料加工免税证明》（一式四联）；
7、《来料加工免税证明封面》。
（三）办理《代理出口货物证明》
须提供以下资料
1、申报软盘；
2、《代理出口证明申请表》；
3、出口货物报关单（退税联原件）；
4、代理出口协议（合同）副本；
5、 “代理出口销售收入账”或“代购代销收入账”复印件;
6、电子口岸报关单查询清单（有“无此报关单信息”疑点的需提供）；
7、委托方企业《出口货物退（免）税认定表》（复印件）（有进出口经营权的企业提供）；
8、委托方的税务登记（副本）复印件；
9、《代理出口证明封面》。
（四）办理《退运已办结税务证明》或《退运已补税证明》
出口企业在出口货物报关离境后因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用），需办理退运手续的，应向其主管税务机关申请办理《退运已办结税务证明》（生产企业用）或《退运已补税证明》（外贸企业用）。
须提供资料
1、未申报退税的
（1）．申报软盘；
（2）．退运补税证明申请表或退运已办结税务证明申请表；
（3）．出口货物报关单（退税专用联）；
（4）．出口货物退运协议书（复印件，外文协议书必须翻译为中文，并在译本上加盖企业公章）。
(5)．《退运补税证明封面》或《退运已办结税务证明封面》
(6)．退运货物已离岸证明
2、已申报退税的
（1）．申报软盘；
(2)．退运补税证明申请表或退运已办结税务证明申请表；
(3)．已退税款入库缴款书第一联（复印件,仅外贸企业提供）；
（4）．外贸企业提供有此笔退运商品记载的《出口退税货物进货凭证申报明细表》及《出口货物退税申报明细表》；生产企业提供《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（均为复印件）；
（5）．出口货物退运协议书（复印件，外文协议书必须翻译为中文，并在译本上加盖企业公章）。
（6）．《退运补税证明封面》或《退运已办结税务证明封面》
(7)．退运货物已离岸证明
(五)办理《补办出口货物报关单证明》
须提供资料
1、申报软盘；
2、《补办出口货物报关单证明封面》
3、补办报关单申请表；
4、报关单其他联次的复印件（企业遗失所有联次的，可附盖有企业公章的情况说明代替或提供电子口岸报关单查询清单）；
5、电子口岸报关单查询清单（有“无此报关单信息”疑点的需提供）。
办理单证需提供的复印件均要求用A4纸，注明“此件由我单位提供，与原件相符”并加盖企业公章。《补办出口货物报关单证明封面》可到越秀区国税局网站：
http://gzntax.guangzhou.guangdong-n.tax.cn/下载专区下载。
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